先开票的账务处理需根据业务类型（如预付款、预收票、先开票后发货等）分情况处理，核心步骤如下：
一、预付款模式（先付款后开票）
借：预付账款
贷：银行存款
（记录预付的款项）
收到发票时
借：管理费用（或相关费用科目）
应交税费—应交增值税进项税额
贷：预付账款
（抵扣进项税额）
二、预收票模式（先开票后发货）
开票时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税销项税额
（确认收入并计算销项税）
实际发货时
借：发出商品
贷：库存商品
（转移商品所有权）
收款时
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款
（完成资金结算）
三、先开票未发货模式
开票时
借：应收账款（或预付款）
贷：主营业务收入（或预收账款）
应交税费—应交增值税销项税额
（提前确认收入）
月末调整
若未发货，需通过银行存款或预付款科目调整应收账款余额，确保账实一致。
四、通用步骤
发票审核： 确认发票真实性、金额及税率准确性。 根据业务类型计算应纳税额，并按时申报。 保存发票、凭证及账簿，便于后续审计。 注意事项税务申报：
资料归档：
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