往来账会计对账需遵循系统流程，确保账目准确。以下是具体步骤及技巧：
一、对账前准备
在与对方核对前，需完成所有经济业务入账，并结出往来账余额。重点审查余额大小及方向，对异常余额或摘要进行标记。
凭证与资料核查
核对原始凭证、记账凭证与账簿记录，确保内容、金额、科目正确。逐笔或抽查业务，追溯差错源头。
二、对账核心流程
账账核对
- 总账与明细账： 通过试算平衡表或直接核对明细账余额，检查总分类账户与所属明细账户的一致性。 - 期初至期末凭证
对固定资产、现金、银行存款等实物进行盘点，核对账存数与实际数是否相符。
三、余额差异处理
差额分析
- 未达账项： 检查是否存在未达账项（如对方已付款但本单位未入账），需编制余额调节表。 - 业务方向错误
分段核对
若期中余额一致，可重点核查异常时段的明细账，缩小误差范围。
四、对账技巧与注意事项
异常审查
对异常摘要、大额交易或频繁变动的账户重点分析，追溯原始凭证确认真实性。
资料要求
要求对方提供完整对账单及明细账，若对方资料不全，可基于本单位账务调整债权。
后续跟进
对账后要求对方保存对账单，建立定期复核机制，减少重复工作。
五、特殊情况处理
若对方仅提供余额而缺少明细，需暂停对账并沟通补充资料，避免因信息不全导致误判。
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