差额计税的填报需根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）分别操作，以下是具体填报方法：
一、一般纳税人差额计税填报
- 计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+适用税率或征收率）。
申报表填写
- 主表： 在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》中，将计算后的不含税销售额填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列，销项税额填入25500元。 - 附列资料
二、小规模纳税人差额计税填报
- 计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）。
申报表填写
- 主表： 在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，将差额后的不含税销售额填入第16栏“不含税销售额”，销项税额填入对应栏位。 - 附列资料
三、注意事项
扣除项目限制
- 小规模纳税人季度销售额<30万元时，可免填附列资料，直接在主表第10栏填写免税销售额。
申报时间
- 一般纳税人需在每月15日前申报，遇节假日顺延。
风险提示
- 差额开票与全额开票需分别操作，填表时需仔细核对扣除项目金额，避免遗漏或重复。
以上方法综合了2025年最新政策及实务案例，确保涵盖所有关键步骤。若需进一步确认，建议结合税务机关官方指南操作。
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