差额征税的增值税申报需根据纳税人类型（一般纳税人/小规模纳税人）和业务模式选择对应流程，具体操作如下：
一、小规模纳税人差额征税申报
在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中，填写纳税人识别号、名称、所属期等基本信息。
销售额与扣除项处理
- 不含税销售额： 将差额扣除前的销售额填入对应栏次（如第16栏“不含税销售额”）。 - 扣除项目
应纳税额 = 不含税销售额 × 3%（简易计税方法），并填写至申报表相应栏次。
减免与退税处理
若符合免税条件（如差额后未超过免税额），需在申报表中勾选或填写免税销售额及金额。
审核与签章
核对信息后签字盖章，并注明日期。
二、一般纳税人差额征税申报
基础信息与销售额
在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》中，填写纳税人识别号、名称、所属期及销售额（需区分含税与不含税）。
差额扣除项目申报
- 将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》。 - 提交增值税专用发票信息至《增值税纳税申报表附列资料（二）》。
进项税额与应纳税额计算
- 填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 - 应纳税额 = 不含税销售额 × 适用税率（如5%），并计算应补（退）税额。
其他税费处理
填写教育费附加、地方教育费附加等附加税费。
审核与签章
核对信息后签字盖章，并注明日期。
三、注意事项
政策适用性： 需根据最新税法确认差额扣除范围（如劳务派遣、租赁等）。- 附表与资料
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