小企业填报增值税申报表需根据经营规模和收入情况选择适用政策，并规范填写相关栏次。以下是具体操作指南：
一、政策适用条件
- 月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税；
- 免税销售额需填写在申报表第10栏“小微企业免税销售额”，免税额填列在第18栏“小微企业免税额”。
未达起征点政策
- 月销售额未超过10万元（按季30万元）的个体工商户和其他个人，免征增值税；
- 填写在申报表第11栏“未达起征点销售额”，免税额填列在第19栏“未达起征点免税额”。
二、填写步骤与注意事项
基础信息填报
- 填写纳税人识别号、注册地址、联系电话等基本信息。
销售额与进项税额
- 不含税销售额： 根据销售额类型（如专票、普票、未开票收入）分别填入第2栏（3%税率）、第3栏（5%税率）或第10/11栏（免税销售额）； - 进项税额
应纳税额计算
- 免税销售额对应3%减征2%或5%（视征收率）；
- 应纳税额=不含税销售额×征收率-进项税额。
特殊项目填报
- 出口免税收入填入第13栏“出口免税销售额”；
- 免税项目收入填入第12栏“其他免税销售额”。
申报表格要求
- 主表第1栏≥第2/3栏（3%税率）；
- 主表第4栏≥第5栏（5%税率）；
- 季度申报时，若季度销售额未达9万元，无需填写第18/19栏。
三、申报流程与渠道
申报方式
- 线上通过电子税务局或办税服务厅办理；
- 线下需提交纸质申报表及财务资料。
申报时间
- 月度申报：需在每月15日前完成；
- 季度申报：需在季度终了后15日内完成。
四、注意事项
若存在其他免税项目，需单独填报《增值税减免税申报明细表》；
未达起征点企业无需填写附加税费申报表；
专票需根据实际税率填写，不可混用征收率。
建议办理前通过税务机关官网或12366热线确认最新政策，确保申报准确性。
温馨提示：
