差额征税的填报需根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）分别操作，具体流程如下：
一、一般纳税人差额征税填报
- 在《增值税纳税申报表附列资料》中，将差额扣除项目填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”相关栏次。
- 主表中需填写差额扣除前的不含税销售额（如适用）。
开票与申报差异
- 若采用差额开票（如建筑服务），需在开票时备注“差额开票”，专用发票不填入申报表。
- 全额开票时，直接按销售额申报，无需额外填写差额信息。
账务处理
- 差额扣除项目需在对应业务发生时进行预扣预缴，申报时通过附列资料核算。
二、小规模纳税人差额征税填报
申报表填写
- 在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将可扣除金额填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”和第11栏“本期扣除额”。
- 主表中，将不含税销售额填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”对应行次。
免税条件
- 若季度销售额≤30万元，可直接在主表第10栏填写免税金额，无需附列资料。
三、注意事项
政策差异： 一般纳税人差额开票需备注，小规模纳税人需通过附列资料核算。 时效性
以上信息综合自权威财税平台及最新政策文件，操作时需结合实际业务类型选择对应流程。
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