统计报表利税填报需遵循以下步骤和规则，确保数据准确性和合规性：
一、利润表填报规则
利润表需包含营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等项目，计算公式为：
$$
text{利润总额} = text{营业收入} - text{营业成本} - text{税金及附加} - text{销售费用} - text{管理费用} - text{财务费用}
$$
若为亏损企业，利润总额为负数。
数据来源
- 营业收入：主营业务收入+其他业务收入
- 营业成本：主营业务成本+其他业务成本
- 税金及附加：消费税、城建税、资源税等。
累计与本期区分
- 本月数栏填本月实际发生额；
- 年度报表需将本月数栏改为上年数栏，计算累计数（本月数+上年累计数）。
二、所得税申报表填报规则
亏损处理
企业当期亏损无需缴纳所得税，但需冲回已计提的所得税费用，本期所得税申报为负数，累计数为0。
弥补亏损机制
年度汇算清缴时可弥补以前年度亏损，弥补金额以实际盈利额为限，不足部分不缴税。
三、预缴与年度申报差异
预缴申报： 仅需填报当期盈利或亏损情况，无需填写弥补亏损数； 年度汇算清缴
四、注意事项
填报前需核对资产负债表等基础数据，确保数据一致性；
不同地区税务系统操作可能略有差异，建议以当地税务局要求为准。
通过以上步骤，可规范完成统计报表利税的填报工作。
温馨提示：
