小规模差额征收的申报表填报需分两步进行，具体操作如下：
一、填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表
填写纳税人名称、识别号、所属期等基础信息。
销售额与进项税额
- 销售额： 在主表第16栏“不含税销售额”填入差额后的不含税金额（如建筑服务需填写全部价款减去分包款后的金额）。 - 进项税额
应纳税额 = 差额后不含税销售额 × 3%（简易计税方法）。
已缴税额与应补税额
填写已缴纳的增值税及消费税，计算本期应补（退）税额。
二、填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》
差额扣除信息
- 在“应税行为（5%征收率）扣除额计算”中，分别填入“本期发生额”（支付的分包款等成本）和“本期扣除额”（可抵扣的进项税额）。 - 若选择简易计税方法（3%税率），则在“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”中填入含税销售额，系统自动换算为不含税销售额。
免税资格判定
- 若差额后销售额未超过10万元，可直接在主表第10栏申报免税，系统自动计算免税额。 - 特殊行业（如不动产销售）需单独扣除后判断免税资格。
三、注意事项
申报周期： 按月申报，季度开票总额小于30万元时，可直接在主表第10栏申报免税，无需附列资料。- 发票管理
以上步骤需根据实际业务类型（如建筑、旅游等）调整具体数据，建议结合最新税法规定操作。
温馨提示：
