所得税减免报表填报需根据企业类型和具体政策选择对应表格，并严格遵循公式和说明。以下是主要填报要点：
一、小型微利企业减免
- 在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中，选择“是”后，按第9行“实际利润额”或第20行“应纳税所得额”×15%填报减免额。
- 附表3中，第2行填报累计减免额，第3行填报减半征税累计额（适用政策衔接期按特殊方法填报）。
定率征收
- 在《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》中，选择“是”后，按第11行或第14行“应纳税所得额”×15%填报减免额，附表17和18分别对应常规减免和减半征税。
二、高新技术企业减免
在主表第9行或第20行计算应纳税所得额后，按10%填报高新技术企业优惠减免额。
三、地方分享所得税减免
填报经民族自治地方批准的企业所得税减免额，需在主表第5行注明属于地方分享的部分。
四、其他专项优惠
根据《企业所得税申报事项目录》，在主表第22行“减：免税、减计收入及加计扣除”下设子行次填报具体项目（如研发费用加计扣除、技术转让等），并同步在对应附表（如A107012）中提供详细信息。
五、注意事项
表间关联
- 附表3的减免额需与主表第20行“减：减免所得”关联填报，确保数据一致性。
亏损处理
- 若某项减免项目出现亏损（第6列计算结果为负），第7列也需填报负数，最终以第40行“减免所得额”是否为正数判断是否享受免税。
六、填报渠道
通过电子税务局或税务机关官网在线申报，支持A类、B类报表的自动关联填报。
提示：
具体政策可能调整，建议以最新版申报表说明和税务机关要求为准。
温馨提示：
