企业所得税汇算填报流程可分为以下五个核心步骤，结合权威信息整理如下：
一、申报前准备
- 准备财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、税务登记证、营业执照等基础资料。
- 若涉及审计，需附上税务师事务所出具的审计报告。
数据核对
- 核对全年收入、成本、费用等数据，确保与财务报表一致，避免因数据差异导致申报错误。
二、基础信息填报
登录系统
- 通过电子税务局登录，使用CA证书或账号密码认证。
填写基础信息表（A000000）
- 确定企业类型（小微企业/一般企业）、资产总额（全年季度平均值）、从业人数等核心指标。
- 注意：资产总额与财务报表不一致可能导致小微企业资格错误。
三、申报表单填报
选择表单
- 基础信息填报完成后，进入主表《企业所得税年度纳税申报表》进行数据录入。
调整会计所得
- 根据税法规定对收入、费用、损失等进行纳税调整，如扣除比例（职工福利费≤工资薪金14%）。
- 填写减免税优惠明细表（如有适用）。
四、审核与提交
审核校对
- 仔细检查申报数据，确保信息准确，必要时可请专业会计师复核。
提交申报
- 确认无误后提交申报，获取回执并完成税款缴纳（多缴可申请退税，少缴需补缴）。
五、后续跟进
税款结算
- 根据税务机关反馈调整税款，完成补缴或退税手续。
资料保存
- 妥善留存申报资料和凭证，以备后续核查。
注意事项：
小微企业需重点关注“3个指标”（应纳税所得额≤300万、资产总额≤5000万、从业人数≤300人）；若遇系统提示《A107040》表单异常，需及时联系税务机关核实。
温馨提示：
