免税单位填报增值税申报表需根据纳税人类型和免税项目选择对应栏次，具体操作如下：
一、小规模纳税人填报要点
- 小微企业：
填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”。 - 未达起征点：个体工商户和其他个人填写“未达起征点销售额”。 - 其他免税项目：月销售额超过10万元时，填写“其他免税销售额”。
- 一般纳税人：
通过公式“免税额=扣除后免税销售额×适用税率-免税销售额对应的进项税额”计算。 - 小规模纳税人：直接按征收率计算，公式为“免税额=扣除后免税销售额×征收率”。
- 填报《增值税及附加税费申报表》主表及附列资料，确保“免税销售额”与利润表一致。 - 月销售额未达免税标准时，可办理零申报。
二、一般纳税人填报要点
出口免税申报
- 在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18栏填报出口免税销售额，并在《增值税减免税申报明细表》中对应勾选“出口免税”。
减免税申报
- 填写《增值税减免税申报明细表》，在“免税项目”栏次注明免税依据，主表自动计算减免税额。
三、注意事项
数据一致性：
申报数据需与财务系统一致，避免重复计算。- 政策时效性：关注最新税收政策，如小微企业免税标准可能调整。- 资料留存：妥善保存《增值税减免税申报明细表》等附列资料备查。
通过以上步骤，可确保免税单位增值税申报的准确性和合规性。
温馨提示：
