差额征税报价的填报需根据纳税人类型和业务性质选择正确的申报表及填报方式，具体如下：
一、一般纳税人差额征税申报填报
- 附列资料（一）：
填写本期销售情况，包括不含税销售额（如510,000元）及销项税额（如25,500元），价税合计填入535,500元。
- 附列资料（三）：
- 本期服务/不动产/无形资产价税合计额（如535,500元）填入第5栏；
- 期初余额为0；
- 本期发生额填入可差额扣除金额（如525,000元）；
- 本期应扣除金额与本期发生额一致（如525,000元）；
- 期末余额为0（即第4列减第5列）。
- 可选择差额开票：
- 开具一张100,000元（不含税）+80,000元（普通发票）的拆分发票；
- 或通过系统差额开票功能开具一张价税合计100,000元、税额952.38元的发票，备注栏注明差额信息。
二、小规模纳税人差额征税申报填报
申报表填写
- 附列资料： - 在"应税行为（5%征收率）扣除额计算"中，本期发生额填入可扣除金额，本期扣除额填入已抵扣金额； - 在主表"应税行为（5%征收率）计税销售额计算"中，不含税销售额填入销售额（如100,000元），系统自动计算税额； - 若季度销售额<30万，可直接在主表第10栏填写免税金额。注意事项
- 差额扣除项目需符合相关规定，如劳务派遣公司选择5%征收率时，相关支出可全额抵减销售额。
三、注意事项
发票管理： 差额开票需通过增值税发票管理系统操作，专用发票备注栏需完整标注差额信息； 申报时效
风险提示：差额计算需精确，建议使用税务软件辅助核对，避免因计算错误引发税务风险。
以上流程综合了全额开票与差额开票的操作要点，具体以税务机关最新规定为准。
温馨提示：
