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差额征税该怎么填报表

发布时间:2025-05-16 18:49:15

差额征税的申报表填写需根据业务类型和纳税人类型进行区分,以下是具体操作指南:

一、填写申报表的基本步骤

差额征税该怎么填报表

选择申报表版本

- 一般纳税人需在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中填报;

- 小规模纳税人若选择差额征税,需在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中填报。

填写销售额和税额

- 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中:

- 将差额扣除前的不含税销售额填入第5行第3列"销售额";

- 将销项税额填入第5行第4列;

- 计算价税合计(销售额×13%)填入第5行第9列。

填写扣除项目

- 在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中:

- 期初余额填"0";

- 本期发生额填可差额扣除的金额(如525,000元);

差额征税该怎么填报表

- 期末余额=期初余额-本期发生额(需为0)。

二、注意事项

征收率适用

- 选择适用5%征收率简易办法征收增值税的业务,需在申报表中明确标注;

- 金融商品转让等特殊业务需按现行规定填写。

发票处理

- 差额扣除前需开具增值税专用发票或普通发票,差额部分不得开具发票;

- 数字发票操作需在开票系统选择差额扣除功能。

申报内容完整性

- 需填报本年度收入、应纳税额及累计税款等信息;

- 确保第6列"扣除项目期末余额"=第4列"本期发生额"-第5列"本期应扣除金额"。

三、示例(一般纳税人)

| 项目 | 填写位置| 示例数据 |

|--------------------|-------------------------|----------------|

| 不含税销售额 | 附列资料(一)第5行第3列 | 510,000元 |

| 销项税额 | 附列资料(一)第5行第4列 | 25,500元 |

| 差额扣除前销售额 | 附列资料(一)第9b栏| 535,500元 |

| 差额扣除金额 | 附列资料(一)第9b栏| 525,000元 |

| 差额后销售额 | 附列资料(一)第9b栏| 100,000元 |

| 应纳税额 | 附列资料(一)第9b栏| 5,000元 |

四、常见错误提示

差额征税该怎么填报表

扣除项目期末余额不为0;

差额后销售额计算错误;

未在附列资料(三)中完整填报扣除项目。

建议填写完成后仔细核对,或咨询税务机关确认。若涉及复杂业务,可结合税务机关官方案例进行比对。

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