关联方清单怎么填报的

关于关联方清单的填报，需根据关联关系的性质和类型进行分类整理。以下是具体填报要求及步骤：

一、关联方清单的构成要素

关联方名称

填报关联方的中文全称（无中文名称的填写英文全称），自然人填报身份证件姓名。

关联方类型

根据关联性质选择：

- 企业法人

- 其他机构组织（如合伙企业、社会团体）

- 自然人（如投资者、高管）

国家（地区）

填报关联方注册地或实际经营地国家/地区代码。

证件种类

包括营业执照、税务登记证、身份证、护照等，境外企业可省略。

纳税人识别号或身份证件号码

填报统一社会信用代码、身份证号或护照号。

关联关系类型

根据控制或影响程度选择代码（如A：持股25%以上；B：借贷资金占比50%等）。

二、填报步骤与注意事项

确定关联方范围

包括母公司、子公司、联营企业、合营企业、主要投资者、实际控制人等。

分类整理交易信息

将与关联方的交易按类型（如销售、借款、担保）分类，并计算占比。

数据核对与披露

- 确保交易金额、占比等数据与财务报表一致，避免遗漏或重复。

- 对于重大交易需单独披露。

特殊情况处理

- 无关联企业时，部分申报可简化处理（如电子申报系统自动识别）。

- 非居民企业需额外填报《年度关联业务往来报告表》。

三、示例填报（部分内容）

| 关联方名称 | 类型 | 国家（地区） | 证件种类 | 纳税人识别号 | 关联关系类型 |

|----------------|------------|--------------|----------------|----------------|----------------|

| 投资公司 | 企业法人 | 中国 | 营业执照 | 123456789012 | A（持股25%以上）|

| 高管个人 | 自然人 | 中国 | 身份证 | 110101199001011234 | B（借贷资金占比30%）|

| 子公司 | 企业法人 | 美国 | 税务登记证 | US123456789 | A（控股关系） |

四、注意事项

若存在多对多关联关系，需分别填报关联关系类型。

填报错误可能影响税务申报和审计，需仔细核对。

不同地区对关联申报要求可能略有差异，建议咨询当地税务机关。