农业免税申报表的填报需根据具体政策规定和纳税人类型进行区分，以下是综合整理的填报指南：
一、增值税申报
一般纳税人
- 在增值税申报表主表中，需填写第8栏“免税销售额”和第9栏“免税货物销售额”。
- 在增值税及附加税费申报表附列资料一“四、免税”中，将免税销售额填入“开具其他发票销售额”。
- 填写减免税申报明细表时，在“二、免税项目”中选择“0001092318”自产农产品免征增值税。
小规模纳税人
- 在增值税申报表主表中，直接在免税销售额栏次填写免税金额。
二、所得税申报
一般纳税人
- 在企业所得税纳税申报表第二部分“应纳税所得额和税率核定表”中，将免税收入填入“免税收入”栏。
- 计算应抵减税额时，公式为：
$$应抵减税额 = (第3列扣除后免税销售额 times 适用税率) - 第4列免税销售额对应的进项税额$$。
小规模纳税人
- 免税收入直接填入应纳税所得额计算表，无需单独申报。
三、注意事项
政策依据
- 自产农产品免征增值税需符合《增值税暂行条例》及其实施细则规定，且需完成税务备案。
- 所得税免税需依据国家或地方政府发布的减免税政策，填入应纳税所得额核定表的“减免税额”栏。
申报流程
- 填写增值税申报表时，需同时提交附列资料（如销售发票、免税备案表等）。
- 所得税申报需在年度汇算清缴时进行，季度预缴时无需单独申报。
特殊情况处理
- 若涉及农产品收购发票抵扣，需按照买价×11%计算进项税额。
建议纳税人填写前咨询税务机关或专业机构，确保符合最新政策要求。
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