存量留底退税的填报需严格遵循税务规定，确保信息准确。以下是具体操作要点：
一、核心填报内容
- 营业收入：
填写2021年全年增值税销售额。
- 资产总额：参照企业所得税年度汇算值计算方式，分季求平均后汇总。
- 在申报表中同时勾选“存量”和“增量”退税项目，符合条件的可一次性申请退还。
留抵税额计算
- 期末留抵税额： 需如实填报本期销项税额中未抵扣的进项税额（对应申报表第20栏）。 - 存量留抵税额
二、操作流程
- 登录“申报服务”-“留抵退税”-“申报”，填写企业信息、申报期间及税额明细，提交并审核签名。
附列资料要求
- 提供增值税发票、减免税凭证等，确保留抵税额来源可追溯。
三、注意事项
若当期增值税税额为0，存量留抵税额不可跨期使用，仅限抵扣当期销项税额的50%。
填报后需在财务报表附注中详细记录退税明细。
总结：
存量留底退税需综合运用2021年数据与现行税率，通过电子税务局规范申报，并严格附列相关凭证。
温馨提示：
