在美国境外报税需根据个人身份、收入来源及居住状态选择合适方式，主要分为以下几种情况：
一、税务居民与非居民的判定
若满足以下任一条件，则需对全球收入报税
- 在美国居住满1年（连续或累计）
- 在美国有永久性居所
- 与美国有税务协定
仅对美国来源收入（如工资、奖学金等）报税
二、主要报税方式
手动报税
- 填写纸质1040系列表格（如1040NR、1040EZ等）
- 需提供社会安全号、护照、收入证明等材料
- 提交截止日期为每年4月15日，延期至6月15日
在线报税
- 使用H&R Block、TurboTax等免费软件
- 支持电子提交，适合税务情况简单者
委托报税
- 聘请专业会计师或税务机构
- 需提供财务文件和授权委托书
三、特殊群体注意事项
留学生
- 持有F、J、M签证需申报，收入需与签证类型匹配（如1040NR或1040NR-EZ）
- 奖学金、助教工资等需单独申报
学生签证持有者
- 非居民身份需申报全球收入，但奖学金等特定收入可免税
税务居民的全球收入申报
- 需提交1095表格申报医疗保险（如马萨诸塞、新泽西等州要求）
四、海外收入处理
非挣收入（如利息、股息）
- 与工资等美国收入合并申报，使用B表、D表等
海外已纳税款抵免
- 若海外收入来源国与美国有税收协定，可用外国税收抵免减少应缴税款
五、申报材料清单
社会安全号或ITIN
护照、I-94表格、I-20表格（留学生）
收入证明（工资单、银行流水、投资收益等）
免税额和扣除项计算依据
六、风险提示
逾期申报或漏报可能面临罚款及利息
非合规行为可能引发刑事处罚
建议根据自身情况选择报税方式，并咨询专业机构确保合规。若收入复杂，优先使用免费工具或软件辅助。
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