凭证审核是确保财务信息准确性和合规性的关键环节，需从真实性、合法性、合理性、完整性和正确性五个方面进行系统检查。以下是具体审核要点：
一、审核要点
- 核实凭证日期、业务内容、数据是否真实，例如发票日期是否与业务发生时间一致，金额是否与实际交易相符。
- 检查外来凭证是否加盖公章和签章，自制凭证是否经经办、审核、批准流程。
合法性审核
- 确认业务符合国家法律法规及企业财务制度，如发票是否为税务监制，报销是否在经营许可范围内。
- 行政事业单位凭证需使用财政、税务部门统一票据，严禁白条入账。
合理性审核
- 业务是否符合企业常规和内部管理制度，例如差旅费报销是否超标准。
- 检查物品价格是否与市场行情一致，大额支出需提供额外审批文件。
完整性审核
- 核查凭证要素是否齐全，包括编号、日期、摘要、科目、金额、借贷方向、签字盖章等。
- 确保凭证联次完整，如发票、收据各联信息一致。
正确性审核
- 核对金额计算、大小写是否一致，数字分位填写无连写，金额前标注“¥”字样。
- 检查科目使用是否正确，借贷方向是否合规。
二、操作流程
初步筛选
- 通过财务软件批量查询未审核凭证，设置年度、期间等条件进行过滤。
- 系统检查凭证编号连续性，防止重复或伪造。
逐项核查
- 采用“三查法”：查凭证本身、查业务背景、查支持文件（如合同、银行对账单）。
- 对关键数据（如金额、日期）进行交叉验证。
审批与记录
- 审核通过后需签字盖章，并记录审核时间、人员及结果。
- 电子凭证需在财务系统中标记为“已审核”状态。
三、注意事项
防伪检查： 对发票、收据等使用水印、防伪线等防伪标识。 异常处理
流程优化：利用财务软件自动化审核，提高效率并减少人为差错。
通过以上步骤，可确保凭证审核的全面性和准确性，保障财务数据可靠性。
温馨提示：
