货税款如何做分录

关于货税款的分录处理，需根据具体业务场景进行区分和记录。以下是主要场景及对应分录示例：

一、销售商品或提供劳务

确认收入与销项税

当商品销售或劳务提供完成且收到款项时，需确认收入并计算销项税。 $$借：应收账款/银行存款 quad 117元$$

$$贷：主营业务收入 quad 100元$$

$$贷：应交税费——应交增值税（销项税额） quad 17元$$

一般纳税人专用分录

若为一般纳税人，直接按不含税销售额和适用税率计算销项税。 $$借：银行存款/应收账款 quad 130元$$

$$贷：主营业务收入 quad 100元$$

$$贷：应交税费——应交增值税（销项税额） quad 30元$$

二、采购商品或接受劳务

支付货款及进项税

收到发票后，按发票金额借记应付账款及进项税额，支付时再贷记银行存款。 $$借：原材料 quad 1000元$$

$$借：应交税费——应交增值税（进项税额） quad 130元$$

$$贷：应付账款 quad 1130元$$

发票跨月暂估处理

若发票延迟到达，需先暂估入账，取得发票后红字冲回原分录。 $$借：库存商品 quad 1000元$$

$$贷：应付账款——暂估款 quad 1130元$$

取得发票后：

$$借：应付账款——暂估款 quad 1130元$$

$$贷：原材料 quad 1000元$$

$$贷：应交税费——应交增值税（进项税额） quad 130元$$

三、税款缴纳

增值税缴纳

月末或季末需结转未缴增值税，支付时借记应交税费账户，贷记银行存款。 $$借：应交税费——未交增值税 quad 8000元$$

$$借：其他应交款——应交城建税 quad 50元$$

$$贷：银行存款 quad 8550元$$

其他税费缴纳

包括消费税、城建税、印花税等，按科目直接借记应交税费或费用账户，贷记银行存款。 $$借：应交税费——应交消费税 quad 200元$$

$$借：管理费用——印花税 quad 10元$$

$$贷：银行存款 quad 210元$$

四、注意事项

特殊场景处理

- 押金退还：

若销售商品收取押金，需单独核算，退还时冲减应收账款。 - 返点或代销：需根据合同条款调整分录，可能涉及应付账款的调整。

税费计提

增值税按月计提时，借记"应交税费——转出应交增值税"，贷记"应交税费——未交增值税"。

以上分录示例综合了不同业务场景，实际操作中需结合具体会计准则和税务规定进行调整。建议定期核对账目，确保税费计算准确。