红字发票分录需根据发票类型（销项或进项）及是否已认证抵扣分情况处理，具体如下：
一、销项税额红冲（开具红字发票）
- 原分录：借：应收账款（红字），贷：主营业务收入（红字），应交税费—应交增值税（销项税金）（红字）
- 说明：适用于销售方开具红字发票冲销错误销售记录。
已认证抵扣的进项税额转出
- 分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字），贷：银行存款（红字）
- 说明：购买方收到红字发票后，需将已抵扣的进项税额转出。
二、进项税额红冲（购买方处理）
冲减成本与进项税额
- 分录：借：主营业务成本（红字），应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字），贷：应付账款（红字）
- 说明：适用于购买方因销售方错误开具红字发票，需冲减已抵扣的进项税额。
三、注意事项
一红一蓝对冲原则： 若原发票已确认收入或成本，需先通过红字发票冲销，再开具蓝字发票补正。 信息表要求
税务时效：红字发票开具需在原发票开具当月内完成，且销售方未抄税或记账。
以上分录需根据实际业务场景调整科目，建议结合财务系统操作确认具体流程。
温馨提示：
