费用报销单的会计分录需根据费用类型、支付方式及是否涉及预支等因素综合处理，具体分录如下：
一、基础分录框架
- 支付现金：
借：管理费用/销售费用/制造费用，贷：库存现金
- 银行付款：借：管理费用/销售费用/制造费用，贷：银行存款
- 借：管理费用/销售费用/制造费用，贷：其他应收款
二、特殊场景处理
报销金额与预支差异
- 报销金额小于预支： 借：管理费用，贷：银行存款（退款） 
- 报销金额大于预支：借：管理费用，贷：其他应收款（支付差额）
- 未预支：
借：管理费用-差旅费，贷：库存现金
- 预支后报销：借：管理费用-差旅费，贷：其他应收款（预支）
三、其他注意事项
- 单位支付住院费：
借：其他应收款-XXX住院费，贷：银行存款
- 社保报销后处理：借：银行存款（社保部分），借：管理费用-福利费（自付部分），贷：其他应收款-XXX住院费
- 借：管理费用-业务招待费，贷：银行存款
四、结转处理
期末结转：
借：本年利润，贷：管理费用（根据部门分类）
总结：费用报销分录需结合费用性质、支付方式及预支情况灵活处理，确保账务平衡与合规性。建议根据企业实际会计政策调整科目归属。
温馨提示：
