记账凭证的修改需根据错误类型和会计期间选择合适方法，具体操作规范如下：
一、错误类型与对应更正方法
使用 划线更正法
，在错误内容上划红线，上方空白处填写正确内容，并由经办人盖章。金额错误（未结账）
- 少记金额： 用蓝字编制一张补充凭证，注明“补充第x号凭证少计数”。 - 多记金额
需采用 红字更正法：
- 先用红字编制一张与原凭证完全相同的凭证，摘要注明“注销某月某日某号凭证”；
- 再用蓝字编制正确凭证，摘要注明“订正某月某日某号凭证”。
需通过 调整分录纠正，借方科目不变，贷方科目调整为正确科目，金额差额通过红字或蓝字调整。
二、操作步骤（以未结账金额错误为例）
红字冲销
- 填制红字凭证，科目、金额与原凭证一致，摘要注明“注销某月某日某号凭证”；
- 登记红字凭证至总账。
蓝字更正
- 填制蓝字凭证，科目、金额修正为正确值，摘要注明“订正某月某日某号凭证”；
- 登记蓝字凭证至总账。
三、注意事项
禁止直接修改原凭证： 若错误已登记入账，必须通过上述方法冲销后重新编制； 修改涉及跨期会计科目的，需调整相关期间的分录； 财务软件（如金蝶、用友）通常支持“反记账”功能，可一键恢复记账前状态； 跨期调整：
系统操作：
修改凭证需附上原因说明，确保修改痕迹可追溯。
四、补充说明
凭证号修改：若仅为编号错误且未涉及金额，可直接在原凭证上更正；若涉及金额，则需按金额错误类型采用红字更正法；
未结账与已结账的区别：未结账凭证可无痕迹修改（反记账），已结账凭证必须冲销重制。
温馨提示：
