差额征收增值税申报需按以下步骤操作，确保信息准确并符合最新政策要求：
一、申报资料准备
- 附列资料（一）：
填报本期销售情况，包括不含税销售额（如510,000元）及税额（如25,500元）。
- 附列资料（三）：填报差额扣除项目，包括扣除前价税合计（如535,500元）、扣除金额（如525,000元）及期末余额。
- 增值税纳税申报表主表（如《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》）需填写纳税人识别号、销售额、应纳税额等基础信息。
二、填写关键栏次
附列资料（三）操作
- 期初余额： 若无前期扣除项目，填0。 - 本期发生额
- 本期实际扣除金额：需≤扣除前价税合计且≤本期发生额。
- 期末余额：计算公式为“期初余额+本期发生额-本期实际扣除金额”，结果应为0。
- 销售额：
填入差额扣除前的不含税销售额（如510,000元）。
- 销项税额：根据销售额和适用税率计算（如5%征收率）。
- 差额后销售额：计算公式为“不含税销售额-可扣除金额”（如100,000元）。
三、操作流程与注意事项
- 差额开票需在附列资料（三）单独填报扣除项目，专用发票不填入主表。
- 全额开票时，所有销售额和税额统一填入主表。
政策调整应对
- 新电子税务局取消应税扣除清单后，可直接在申报表对应栏次填写实际金额。
四、申报与核对
提交申报： 确保主表与附列资料数据一致，通过电子税务局提交。 保留申报记录，配合税务机关核查差额业务真实性。 总结税务核对：
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