报表中应收账款的填报需遵循会计准则，结合资产负债表和附注要求进行系统操作。以下是具体步骤和要点：
一、资产负债表填报
应收账款 = 应收账款明细借方余额 + 预收账款明细借方余额 - 坏账准备
（适用于资产负债表）
或
应收账款 = 应收账款明细借方余额 + 预收账款明细借方余额 - 预收账款明细贷方余额
（适用于部分会计软件设置）
分类与明细
- 将应收账款细分为正常应收、逾期应收等类别，并在附注中说明分类依据；
- 通过账龄结构表（如1年以内、1-2年等）分析账款质量。
二、财务报表附注填报
基础信息
- 列示应收账款来源（如销售商品、服务）、客户名称、金额及期限；
- 说明应收账款种类（正常、违约等）及回收时效。
分析指标
- 提供账龄结构对比（期末与年初数据）；
- 分析客户类别分布及占比。
三、操作注意事项
数据核对： 确保所有交易与客户对应，避免重复或遗漏； 坏账准备
软件设置：若使用财务软件，需检查公式是否正确关联应收账款、预收账款及坏账准备科目。
通过以上步骤，可确保应收账款在报表中的准确性和规范性，同时为财务分析提供有力支持。
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