期末留抵税额的填报需根据纳税人的增值税纳税情况，结合相关税收政策进行准确操作。以下是具体填报方法和注意事项：
一、期末留抵税额的填报规则
- 本期填报的第13项“上期留抵税额”应等于前一期申报表的“期末留抵税额”（即第20栏“期末留抵税额”）减去本期抵减欠税后的余额。
期末留抵税额的计算
- 本期填报的第20栏“期末留抵税额”需反映本期销项税额中尚未抵扣的进项税额，应与“应交税费-应交增值税”明细科目借方月末余额一致。
特殊情况处理
- 若存在期初未缴税额抵减，需在“期初未缴税额（多缴为负数）”栏中体现抵减后的余额。
二、填报步骤与注意事项
基础数据确认
- 核对本期销项税额和进项税额，确保“应交税费-应交增值税”明细科目借方余额与第20栏数据一致。
上期留抵税额调整
- 若前一期存在留抵税额抵减欠税，需从上期留抵税额中扣除已抵减金额，填入第13栏。
特殊栏位说明
- 即征即退项目： 需单独计算本月和本年累计数，按公式填报。 - 期初未缴税额
- 期末未缴税额：与“期初未缴税额”相同，反映本期应缴未缴金额。
政策适用说明
- 营改增试点前的留抵税额需挂账处理，且部分纳税人可享受财政扶持政策。
三、示例计算
假设某企业：
本期销项税额：100万元
本期进项税额：80万元
上一期期末留抵税额：50万元
本期抵减欠税：10万元
计算过程：
上期留抵税额（调整后）= 50万元 - 10万元 = 40万元
本期期末留抵税额 = 80万元 - 100万元 = -20万元（负数表示留抵）
期初未缴税额（调整后）= 上一期期末留抵税额 - 本期抵减欠税 = 40万元 - 10万元 = 30万元
填报时：
第13栏（上期留抵税额）：40万元
第20栏（期末留抵税额）：-20万元
第25栏（期初未缴税额）：30万元
四、注意事项
确保所有数据与财务系统中的“应交税费”科目一致，避免遗漏或重复。
若存在纳税调整事项（如查补税），需同步更新相关栏位。
定期检查留抵税额变动原因，合理利用税收优惠政策降低税负。
通过以上步骤和注意事项，可准确填报期末留抵税额，确保税务合规与节税优化。
温馨提示：
