滞纳金的填报需根据其类型和用途选择正确的报表位置，具体如下：
一、滞纳金填报位置
- 营业外支出：
每月在利润及利润分配表中，作为"减：营业外支出"的"本年累计数"栏填报。
- 成本支出明细表：汇算清缴时，在A102010表中"行次23"（七）罚没支出项目下填报。
- 所得税滞纳金：
需在纳税调整项目明细表中，于"扣除类"的"税收滞纳金"栏次填写调增应纳税所得额。
- 城建税滞纳金：在经营税金及附加科目中直接计入，同时需在税务系统申报滞纳金及减免（如符合条件）。
二、注意事项
滞纳金性质影响处理：一般滞纳金（如城建税、所得税滞纳金）不可在税前列支，需调增应纳税所得额；社保滞纳金若与收入相关，可能影响税前扣除。
补缴操作：需先在税务系统补缴滞纳金，获取完税凭证后，在对应年度的利润表或成本表中填报。
退税处理：若滞纳金退还，需在申报时调整对应年度的损益数据，并在税务系统中提交相关证明材料。
建议优先通过税务系统核实滞纳金的具体类型及处理要求，确保申报准确性。
温馨提示：
