零税率增值税申报需根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）分别操作，具体流程如下：
一、一般纳税人零税率申报
- 主表填报：
在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》中，将销售额、销项税额、进项税额等数据填写为0。 - 附表填报：需填写《增值税减免税申报明细表》，并附上《零税率出口货物、劳务或服务明细表》（出口企业适用）。 - 提交与审核：保存并提交申报，系统自动校验，审核通过后完成申报。
- 若兼营简易计税项目或免征增值税项目，需按公式计算不得抵扣的进项税额：
$$
text{不得抵扣的进项税额} = frac{text{当期无法划分的全部进项税额}}{text{当期全部销售额}} times (text{简易计税项目销售额} + text{免征增值税项目销售额})
$$。
二、小规模纳税人零税率申报
申报流程
- 主表填报： - 月销售额≤15万元：在《增值税及附加税费申报表》中填写“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”。 - 月销售额>15万元：若部分免税，需在主表对应栏次（如第12栏“其他免税销售额”）手动填写免税额。 - 附表填报
- 开具零税率发票时，在开票软件中选择税率0%，并确保发票数据与申报系统一致。
三、注意事项
出口企业：
需在次月起至次年4月30日前申报退（免）税，提供出口合同、发票等证明材料。- 数据准确性：申报时需确保销售额、税额等数据真实，避免因虚假申报承担法律责任。以上流程综合了权威政策文件及实际操作要点，具体申报时以当地税务机关要求为准。
温馨提示：
