坏账登记需遵循会计准则，通过系统化的会计分录和账务处理确保财务信息准确性。以下是具体操作步骤：
一、坏账确认与分录
当客户逾期超过规定期限（如90天）且无法收回款项时，需在会计系统中登记坏账记录。
会计分录
- 冲销应收账款： 借记“坏账准备”，贷记“应收账款”； - 调整损益
二、坏账准备管理
期末根据历史数据、债务单位状况等合理预估坏账，分录为：
$$
text{借：信用减值损失——计提的坏账准备}
text{贷：坏账准备}
$$
（备抵法）。
冲回已转销坏账
若后续收回坏账，需按实际金额冲回，分录为：
$$
text{借：应收账款（或其他应收款）}
text{贷：坏账准备}
text{借：银行存款}
text{贷：应收账款（或其他应收款）}
$$
。
三、后续处理
收回坏账
收回款项后，借记“银行存款”或“应收账款”，贷记“坏账准备”。
定期复核
定期检查坏账记录的准确性，核实债务人情况，确保账目与实际一致。
四、税务处理
坏账损失符合税法规定时，可在计算应纳税所得额时扣除。
总结：
坏账登记需结合计提、确认、冲回等环节，通过系统分录反映资产减值，同时加强复核与税务合规性。
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