红字发票的会计分录需根据业务类型（错开发票或退货）和是否跨年处理，具体如下：
一、因错开发票开具红字发票
当期错开发票调整
- 借：应收账款（负数）
- 贷：主营业务收入（负数）
- 贷：应交税费——应交增值税——销项税额（负数）
跨年错开发票调整
- 借：利润分配-未分配利润
- 贷：以前年度损益调整（实际影响所得税金额）
- 结转后：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
错开发票退税
- 借：银行存款
- 贷：应交税费——应交增值税——销项税额（正数）
二、因退货开具红字发票
客户确认退货
以协商金额开具红字发票，分录为：
借：银行存款（或应付账款）
贷：主营业务收入（负数）
贷：应交税费——应交增值税——销项税额（负数）
三、注意事项
跨年处理差异
销售方若跨年调整，需使用“以前年度损益调整”科目，购货方则通过“未分配利润”科目处理。
税务申报要求
开具红字发票前需填写《开具红字增值税专用发票信息表》，购货方需在次月申报时提供红字发票作为抵扣依据。
分录规范性
销货方开具红字发票时，需保留原蓝字发票联作为依据，未作账务处理的销货方不得扣减当期销项税额。
以上分录需结合企业实际情况调整，建议咨询专业会计或税务机关。
温馨提示：
