关于个人所得税的账务处理，需根据企业类型和支付方式分别进行核算，具体分为以下几种情况：
一、代扣代缴（单位为扣缴义务人）
- 计提时：
$$借：应付职工薪酬 quad 贷：应交税费-应交个人所得税$$
- 实际缴纳时：
$$借：应交税费-应交个人所得税 quad 贷：银行存款$$
- 示例：某职工当月应缴个税1,000元，工资总额10,000元，则：
$$借：应付职工薪酬 quad 9,000元
quad 应交税费-应交个人所得税 quad 1,000元
quad 贷：银行存款 quad 10,000元$$
其他所得代扣代缴
- 例如劳务报酬、稿酬等，需根据具体税法规定计算应纳税额，账务处理与工资薪金类似：
$$借：管理费用/应付股利/应付利息等 quad 贷：应交税费-应交个人所得税 quad 贷：银行存款$$
二、自行申报（企业为纳税人）
月度申报缴纳
- 计提时：
$$借：所得税费用 quad 贷：应交税费-应交个人所得税$$
- 实际缴纳时：
$$借：应交税费-应交个人所得税 quad 贷：银行存款$$
- 示例：某企业当月应缴个税2,500元，则：
$$借：所得税费用 quad 2,500元
quad 贷：应交税费-应交个人所得税 quad 2,500元$$
三、注意事项
扣除标准：
工资薪金所得可扣除5,000元/月专项扣除，专项附加扣除（如子女教育、住房贷款等）需在计算应纳税所得额时扣除。
个人所得税需在次月15日前申报缴纳。
- 代扣代缴时需保存完整的工资表、专项扣除证明等备查资料；
- 自行申报需填写《个人所得税纳税申报表》。
通过以上分步处理，可确保个税账务处理的准确性和合规性。
温馨提示：
