小规模纳税人简易征收申报需根据销售额是否达标选择不同申报表，并注意区分含税与不含税数据。以下是具体填报步骤及要点：
一、申报前提条件
- 月销售额≤10万元或季度销售额≤30万元（以1个季度为1个纳税期）的，可享受免税或减按1%征收率政策。
- 未达起征点（月销售额≤1万元）的，直接享受免税。
二、申报表填写要点
选择正确申报表
- 增值税申报：小规模纳税人需填写《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》。
- 附加税费申报：填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。
区分含税与不含税数据
- 免税销售额： 填写在对应栏次（如小微企业免税销售额/未达起征点销售额），系统自动计算免税额。 - 应税销售额
- 普通销售：填写“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。
- 固定资产销售：需单独填写“销售使用过的固定资产不含税销售额”。
- 专票收入：填写在“增值税专用发票不含税销售额”栏次。
- 免税销售额：系统自动填列免税额。
- 应税销售额：按3%征收率计算应纳税额，或按1%征收率计算后减按2%抵减（如专票收入）。
三、申报流程
数据填写
- 在网上税务局或电子税务局填写申报表，确保“纳税人类型”选择“小规模纳税人”，“计税方法”选择“简易计税方法”。
- 未开票收入需在对应征收率栏次填报。
自动校验
- 系统根据核定信息自动判断是否符合小微企业优惠条件，自动计算免税额及应纳税额。
提交申报
- 保存并确认申报信息，通过电子税务局或办税服务厅提交，按时缴纳税款。
四、注意事项
发票处理： 未开票收入需在申报表中注明，系统按征收率计算。 政策变动
通过以上步骤，可确保小规模纳税人简易征收申报的准确性与合规性。
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