差额征税的申报表填写需根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）分别操作，具体步骤如下：
一、一般纳税人差额征税申报
填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》。
填写基本信息
在申报表中录入纳税人识别号、名称、申报期间等基础数据。
填报销售额与扣除项目
- 销售额： 将差额扣除前的不含税销售额填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》的对应栏目。 - 扣除项目
使用公式：
$$
text{应纳税额} = (text{销售额} - text{扣除项目金额}) times text{适用税率}
$$
一般纳税人适用一般计税方法。
核对与提交
核对销售额、扣除项目及计算结果，确保无误后提交申报。
二、小规模纳税人差额征税申报
选择申报表
填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
填写基本信息
同一般纳税人，需录入纳税人识别号、名称、申报期间等数据。
填报销售额与扣除项目
- 销售额： 在申报表附列资料中填报差额扣除前的不含税销售额及税额。 - 扣除项目
使用简易计税方法：
$$
text{应纳税额} = (text{销售额} - text{扣除项目金额}) times 5%
$$
。
核对与提交
核对信息后提交申报，可选择线上或线下方式。
三、注意事项
全额开票与差额开票： 需根据实际销售情况选择开票方式，差额开票需在申报表中明确区分扣除项目。- 税务风险提示
温馨提示：
